很多新注冊(cè)的企業(yè)對(duì)于公司報(bào)稅的流程不是很熟悉。大家知道企業(yè)所得稅是怎么納稅申報(bào)的嗎？還有企業(yè)所得稅的納稅期限是什么時(shí)候？今天就來介紹下企業(yè)報(bào)稅的流程方法和注意事項(xiàng)。
一、公司報(bào)稅方法
1、每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。
2、每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
3、印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次全年的、。
4、房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
5、車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
6、如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。
7、納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。
二、企業(yè)所得稅的納稅期限
按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并預(yù)繳稅款。其中，第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳，然后在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。
三、核實(shí)稅種準(zhǔn)備材料
1、如果是自己辦理稅種核定的話，需要自己準(zhǔn)備公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司財(cái)務(wù)的人員上崗證，購(gòu)買發(fā)票的購(gòu)買本已經(jīng)銀行貸款的稅控協(xié)議。
2、如果是找代理記賬公司的話，只需要提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司公章，法人股東身份證件，銀行開戶許可證，公司章程以及簽訂的三分協(xié)議即可。
四、企業(yè)所得稅案例分析
某企業(yè)某年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬元，1至12月份企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意每月按上一年應(yīng)納所得稅額的1/12預(yù)繳企業(yè)所得稅，年終結(jié)算，多退少補(bǔ)．上一年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬元。該企業(yè)某年在年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅款？請(qǐng)說明原因。
【分析】
1、企業(yè)所得稅是按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的。可以按上一年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4計(jì)算預(yù)繳。而非上一年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，這兩者是有區(qū)別的。除非企業(yè)實(shí)的利潤(rùn)等于應(yīng)納稅所得額。但實(shí)際上，這種可能性基本為零。
2、假設(shè)你這里是應(yīng)納稅所得額。則要在年度終了后45日內(nèi)報(bào)送年度決算報(bào)表，并在4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。
3、在匯算清繳時(shí)，你應(yīng)補(bǔ)稅400-200、*33%=66萬元。
新稅法在2008年1月1日開始執(zhí)行，所以如果是這以年的年度清算，都是這個(gè)稅率。現(xiàn)在新稅法的基本稅率為25%，
好了，看到這里，相信大家都已經(jīng)了解了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容，以后遇到相關(guān)的問題也不會(huì)慌了，小編下面還有些關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對(duì)企業(yè)所得稅納稅的理解。
五、注意事項(xiàng)
公司報(bào)稅分國(guó)稅報(bào)和地稅報(bào)，一般企業(yè)在注冊(cè)之后的第二個(gè)月必行就要開始進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)了，無論新開的公司有無開業(yè)或者盈利，都要按時(shí)并及時(shí)納稅申報(bào)，暫無開業(yè)的企業(yè)可以零申報(bào)，但是不可以不報(bào)。
一般到國(guó)稅局報(bào)的稅為：增值稅、車輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅等等。一般到稅務(wù)局報(bào)的稅為：城鎮(zhèn)土地使用稅、城建稅、資源稅、車船使用稅等等。當(dāng)然有些可能到國(guó)稅報(bào)也可能到地稅報(bào)的稅有：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
六、企業(yè)所得稅相關(guān)問題延伸
問：計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？
答：1、提取時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
3、繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
